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Aufgabe B-7 (S. 49/204)

Lösungen ändern

c)  52,50 EUR

     Dividende für 150 Aktien     150 x 0,35 =                                          52,50 EUR

Da die Kundin einen Freistellungsauftrag erteilt hat, werden ihr die Abgeltungsteuer und der darauf entfallende Solidaritätszuschlag nicht abgezogen.

d) 52,50 EUR: Das Halbeinkünfteverfahren gibt es ab 2009 nicht mehr!

 

C Kosten- und Erlösrechnung

2. Kalkulation der Kreditinstitute

a) Marktzinsmethode

Aufgabe C-31 S. 78/216

a)   2,55%

	Kundenzinssatz	10,00%
	- GKM-Satz für alternative Kapitalanlage	6,00%
	= Deckungsbeitrag I	4,00%
	- Bearbeitungskostensatz für Kreditvergabe	0,45%
	= Deckungsbeitrag II	3,55%
	- Risikokosten	0,40%
	- Eigenkapitalkosten	0,60%
	= Deckungsbeitrag III	2,55%

 

Aufgabe C-34 S. 80/217

In der Lösungstabelle steht hinter Bruttobedarfsspanne die falsche Lösung. Bitte streichen: Unter der Tabelle ist die richtige Lösung mit ausführlicher Erklärung.

 

D Bankrechnen

3. Zinsrechnen

Aufgabe D-9  (S. 85/219)

In der ersten Zeile: statt Zinsabschlagsteuer jetzt Abgeltungsteuer einsetzen. 

 

4. Abrechnung von Kontokorrentkonten und Festgeldkonten

Aufgabe D-12 (S. 88/221) 

Neue Frage a) 

Die Kundin Vera Kuhnert legt 200.000,00 € Wert 15.08.2009 als Festgeld für 30 Zinstage bei der Nordbank AG in Hamburg an. Nach Ablauf der Festlegungsfrist soll die Einlage als Sichteinlage fortgeführt werden. Wegen eines Grundstückskaufes verfügt Frau Kuhnert Wert 25.09.2009 über das Gesamtguthaben einschl. sämtlicher Zinsen. Das Konto wird aufgelöst. Wie viel € beträgt die von Ihnen einbehaltene Abgeltungsteuer einschl. Solidaritätszuschlag, wenn Frau Kuhnert keinen Freistellungsauftrag gestellt hat und keine Angabe über ihre Kirchensteuerpflicht vorliegt? 

Konditionen: 

Festgeld 3,0 % p.a. 

Sichteinlage 0,5% p.a. 

 

Neue Lösung a):

3% Zinsen für Festgeld 30 Tage	500,00 €
+ 0,5% Zinsen für Sichteinlage 10 Tage	27,78 €
= Zwischensumme	527,78 €
- 25 % Abgeltungsteuer auf 527,78 €	131,94 €
- 5,5% Solidaritätszuschlag	7,25 €
= Summe Steuern	139,19 €

Anmerkung: Mit der Abgeltungsteuer sind alle Ausnahmen abgeschafft, sodass man auch auch bei Habenzinsen auf dem Girokonto Abgeltungsteuer  und Solidaritätszuschlag berechnen muss. 

 

Lösung zu Frage b) aktualisieren: 

Zinsertrag für 30 Tage	360,00 €
- 25% Abgeltungsteuer	90,00 €
- 5,5% Soli	4,95 €
= Nettozinsertrag	265,05 €

 

Aufgabe c) aktualisieren: 

Statt Zinsabschlagsteuer jetzt Abgeltungsteuer 

 

 

5. Abrechnung von Sparkonten und Sparbriefen 

Aufgabe D-13  ( S. 89/221)

Frage b) ändern: 

b) Welchen Betrag erhält Frau Schult gutgeschrieben, wenn kein Freistellungsauftrag vorliegt und Kirchensteuer nicht anfällt? 

 

Lösung b) austauschen: 

Bruttozinsertrag 14.000,00 - 11.369,66	2.630,34 €
./. 25% Abgeltungsteuer	657,58 €
./. 5,5% Solidaritätszuschlag	36,16 €
= Zinsgutschrift	1.936,60 €
Gutschriftsbetrag 11.369,66 € + 1.936,60 €	13.306,26 €

 

Lösung c) austauschen:

Anlagebetrag: 13.306,26 €; Rückzahlungsbetrag 17.578,43 €  (13.306,26 € x 1,321065) 

 

Aufgabe D-14 S. 89/221

Aufgabe b) ändern:

2 Mal das Datum in 31.12.2009  ändern. 

 

Fragen ändern:

Ermitteln Sie für den Abschluss des Konto für den 31.12.2009

1. die Abgeltungsteuer.

2. den Solidaritätszuschlag.

3. die 9%ige Kirchensteuer.

4. den neuen Kontostand.

Gehen Sie davon aus, dass Frau Herzog bei der Nordbank AG in Hamburg eine Spareinlage unterhält. 

 

Info Abgeltungsteuer und Kirchensteuer

Wenn man einer Religionsgemeinschaft angehört, die Kirchensteuer verlangt,  ist die Kirchensteuer eine Pflichtsteuer, die zusätzlich zur Abgeltungsteuer gezahlt werden muss. Die Kirchensteuer beträgt 8% in Bayern und Baden-Württemberg. In allen anderen Bundesländern 9%, prozentual berechnet von der Höhe der Abgeltungsteuer. Da man allerdings die Kirchensteuer als Sonderausgabe absetzen kann, ist die genaue Berechnungsgrundlage der Kirchensteuer nicht 9% von 25%, sondern die 25% Abgeltungsteuer abzüglich des möglichen Sonderausgabenabzuges. 

 

Da die Kirchensteuer bei der Einkommensteuer als Sonderausgabe abzugsfähig ist, errechnet sich die Abgeltungsteuer nach folgender Formel: 

Abgeltungsteuer = Kapitalerträge : (4 + (Kirchensteuersatz : 100)) 

Bei 9% Kirchensteuer ergibt dies die Berechnungsgrundlage von 24,45% 

Bei 8% Kirchensteuer ist die Berechnungsgrundlage 24,51%. 

Falls man zu den Steuerpflichtigen gehört, die 9% Kirchensteuer zu zahlen haben, ergibt sich dann folgende zu zahlende Gesamtsumme (bei schon abgezogenen Sonderausgaben): 

Für 100,00 € Zinsen, Dividenden oder Kursgewinne 24,45 €  Abgeltungssteuer, 1,34 € Solidaritätszuschlag (berechnet von 24,45 €) und 2,20 € Kirchensteuer, also insgesamt 27,98 €. 

Falls man zu den Steuerpflichtigen gehört, die 8% Kirchensteuer zu zahlen haben, ergibt sich dann folgende zu zahlende Gesamtsumme (bei schon abgezogenen Sonderausgaben): 

Für 100,00 € Zinsen, Dividenden oder Kursgewinne 24,51 €  Abgeltungssteuer, 1,34 € Solidaritätszuschlag (berechnet von 24,51 €) und 1,960 € Kirchensteuer, also insgesamt 27,81 €. 

 

Lösungen b) ändern:

b1)	Kontoguthaben am 31.12.	6.200,00 €
	Habenzinsen	118,30 €
	./. Vorfälligkeitsentgelt	5,82 €
	Zinsen für 2009	112,48 €
	24,45% Abgeltungsteuer auf 112,48 €	27,50 €
b2)	5,5% Soli auf 27,50 €	1,51 €
b3)	9% Kirchensteuer auf 27,50 €	2,47 €
b4)	neuer Kontostand = 6.200 + 118,30 - 5,82 - 27,50 - 1,51 - 2,47	6.281,00 €

 

Aufgabe D-15 (S. 91/222)

Die Daten in der Aufgabe ändern: jetzt 31.12.2008  und 30.6.2009

Frage austauschen:

Wie viel € Abgeltungsteuer einschl. Solidaritätszuschlag (ohne Kirchensteuer) muss die Nordbank aufgrund der Zinsgutschrift per 31.12.2009 einbehalten?

 

Lösung austauschen:

2% Zinsen p.a. vom 31.12. bis 30.06. auf 10.000 € für 180 Tage	100,00 €
- 2% p.a. Zinsen vom 30.06. bis 31.12. auf 8.000 € für 180 Tage	80,00 €
= Summe	180,00 €
- Vorfälligkeitsentgelt 2,5 Promille auf 2000 €	5,00 €
= Zinsertrag für 2009	175,00 €
- 25% Abgeltungsteuer auf 175 €	43,75 €
- 5,5 Solidaritätszuschlag auf 43,75 €	2,40 e
= Summe Steuern	46,15 €

Anmerkung: Bei der Berechnung von Steuern wird grundsätzlich auf Cent abgerundet. So wird also beim Solidaritätszuschlag von 2,40625 auf 2,40 € abgerundet.

 

Situation zu den Aufgaben D-19 bis D-21 ändern:

Beginn des 1. Sparjahres statt 01.01.2005 jetzt 01.01.2007

 

Aufgabe D-19  (S. 93/S222)

Die beiden Jahreszahlen in 2009 ändern.

 

Aufgabe D-20  (S. 93/S222)

Die Jahreszahl in 2009 ändern.

Lösung austauschen:

Prämien	72,00 €
- 25% Abgeltungsteuer auf 72 €	18,00 €
- 5,5% Solidaritätszuschlag auf 18 €	0,99 €
= Gutschrift	53,01 €

 

Aufgabe D-22 (S. 94/223) 

Frage aktualisieren: 

Wie hoch ist die Zinsgutschrift am 31.12.2009  (Abgeltungsteuer wird nicht berücksichtigt; Zinsmethode 30/360)? 

 

Aufgabe D-25 S. 94/223

Aufgabe b) austauschen:

b) Über welchen Betrag kann Frau Seidel voraussichtlich am Ende der Laufzeit verfügen, bei einer Abgeltungsteuer von 25% und einem Solidaritätszuschlag von 5,5%. Gehen Sie davon aus, das Frau Seidel keinen Freistellungsauftrag erteilt hat und keine Kirchensteuer anfällt.

 

Lösung b) austauschen:

a) Summe

45.302,97 €

Rückzahlungsbetrag nach 5 Jahren	55.783,68 €
davon Zinsen Typ A	5.783,68 €
davon Zinsen Typ N	4.697,03 €
Zinsen für 5 Jahre	10.480,71 €
- 25% Abgeltungsteuer	2.620,17 €
- 5,5% Soli	144,10 €
= Zinsen nach Steuern	7.716,44 €
b) Gutschriftsbetrag = 45.302,97 € + 7.716,44 €	53.019,41 €

 

7. Besteuerung von Wertpapieren

Aufgabe D-28  (S. 97/224)

Daten in der Tabelle ändern:

Laufzeit 10/2010

Kursdatum: 20.01.2009

Den letzten Satz austauschen:

Berücksichtigen Sie, dass bei Erträgen aus Wandelanleihen ausländischer Emittenten bei Auszahlung im Inland die Abgeltungsteuer von 25% zuzüglich 5,5% Solidaritätszuschlag anfällt.

 

Lösung austauschen:

Zinsertrag 1% von 27.500 €	275,00 €
- FSB	100,00 €
Zwischensumme	175,00 €
- 25% Abgeltungsteuer	43,75 €
- 5,5% Soli	2,40 €
= Zwischensumme	128,85 €
+ FSB	100,00 €
= Gutschriftsbetrag	228,85 €

 

Aufgabe D-29  (S. 97/224)

Aufgabe wegen der Abgeltungsteuer ab 2009 ändern: Herr Klaus Schirrer hat nominal 25.500,00 € Wandelanleihen der Conti AG von 2009 im Depot.

Kursnotiz vom 13.02.2009

 

Lösung austauschen:

Zinsertrag brutto	510,00 €
- 25% Abgeltungsteuer	127,50 €
- 5,5% Soli	7,01 €
= Gutschrift auf dem Konto	375,49 €

 

Aufgabe D-30 (S. 97/224)

Aussagen  austauschen:

A) Körperschaftsteuer von 25%

B) Kirchensteuer von 8% oder 9%

C) Solidaritätszuschlag von 5,5'%

D) Umsatzsteuer von 19%

E) Abgeltungsteuer von 25%

F) Persönlicher Einkommensteuersatz des Kunden

 

Lösung austauschen:

C und E

Die Kirchensteuer fällt an, wenn der Kunde die Bank ausdrücklich auf die Religionszugehörigkeit hingewiesen hat.

 

Aufgabe D-31  (S. 98/225)

Lösungen austauschen:

4,006% Zinsen für 15.000 €	600,90 €
- 25% Abgeltungsteuer	150,22 €
- 5,5% Soli	8,26 €
a) Gutschrift	442,42 €
b) Steuerbescheinigung über	158,48 €

 

Aufgabe D-32 (S. 98/225)

Lösung austauschen:

Bruttozinsertrag	1.293,75 €
- FSB	225,50 €
= Zwischensumme	1.068,25 €
- 25% Abgeltungsteuer	267,06 €
- 5,5% Soli	14,68 €
= Zwischensumme	786,51 €
+ FSB	225,50 €
= Kontogutschrift	1.012,01

 

Aufgabe D-33 (S. 98/225)

Lösung austauschen:

Zinserertrag Dresdner Fin.	687,50 €
Zinsertrag Pongs & Zahn	750,00 €
Bruttozinsertrag	1.437,50 €
- FSB	500,00 €
= Zwischensumme	937,50 €
- 25% Abgeltungsteuer	234,37 €
- 5,5% Soli	12,89 €
= Zwischensumme	690,24 €^
+ FSB	500,00 €
= Gutschriftsbetrag	1.190,24 €

 

Aufgabe D-34 (S. 99/225)

Fragen c1) und c2) entfallen.

Lösungen austauschen:

a) Gutschrift ohne FSB

Bardividende 0,80 € je Aktie x 400	320,00 €
- 25%  Abgeltungsteuer	80,00 €
- 5,5% Soli	4,40 €
Gutschriftsbetrag	235,60 €

b) Gutschrift mit FSB über 100,00 €    

Bardividende 0,80 x 400	320,00 €
- FSB	100,00 €
= Zwischensumme	220,00 €
- 25% Abgeltungssteuer	55,00 €
- 5,5% Soli	3,02 €
= Zwischensumme	161,98 €
+ FSB	100,00 €
Gutschriftsbetrag	261,98 €

 

Aufgabe D-35 (S. 99/226)

Aufgabe entfällt, da das Halbeinkünfteverfahren durch das Abgeltungsverfahren ab 2009 ersetzt wurde.

 

9. Stückzinsberechnung

Aufgabe D-37 (S. 100/227)

Die Aufgabe muss auf das Jahr 2009 umgeschrieben werden.

 

Lösung b)

Zinsen für 214 Tage vom 10.02. bis 11.09.	10.000 x 214 x 4,25 : 36.500	249,18 €
- 25% Abgeltungsteuer	249,18 x 0,25	62,29 €
- 5,5% Soli	62,29 x 0,055	3,42 €
= Nettozinsgutschrift		183,47 €

 

Lösung d)

1. Zinsgutschrift am 04.01.09 für 365 Tage vom 04.01.08 einschl. bis 03.01.09  einschl.	10.000 x 365 x 5,5 : 36.500	550,00 €
Freistellung		500,00 €
Zinsen ohne Freibetrag		50,00 €
- 25% Abgeltungsteuer		12,50 €
- 5,5% Soli		0,68 €
= 1. Zinsgutschrift	500 + 50 - 12,50 - 0,68	536,82 €
2. Zinsgutschrift bei Verkauf am 28.09. 09  vom 04.01.09 einschl. bis 01.10.09 einschl. = 271 Tage	10.000 x 271 x 5,5 : 36.500	408,36 €
- 25% Abgeltungsteuer		102,09 €
- 5,5% Soli		5,61 €
= 2. Zinsgutschrift		300,66 €
Zinseinnahmen brutto	550 + 408,36	958,36 €
Zinseinnahmen netto	536,82 + 300,66	837,48 €

 

13. Stückzinstopfberechnung

Aufgabe D-46  (S. 110/230)

Den letzten Satz in der Lösung aktualisieren:

Herr Bühl kann damit im Rahmen seiner Einkommensteuererklärung noch 540,00 € an gezahlten Stückzinsen angeben, die dann mit seiner gezahlten Abgeltungsteuer verrechnet werden, sodass letztlich 185,00 € seiner Einkünfte aus Kapitalvermögen steuerpflichtig sind.

 

20. Geldpolitische Instrumente der EZB

a) Tenderverfahren

Aufgabe D-80 S. 136/242

Lösungen ändern:, die Lösungserläuterungen sind richtig und bleiben daher.

zu a) Kreditinstitut D: 260 Mio. € zu 3,026%

zu b Kreditinstitut E: 810 Mio. € zu 3,027%

 

Aufgabe D-81 S. 138/243

Frage b) ändern:

b) Berechnen Sie

ba) die Repartierungsquote (Zuteilungsquote) des Tenderverfahrens vom 12.10. in %.

bb) die Gutschrift für ein Kreditinstitut in Mio. EUR, das am 12.10. ein Gebot von 25 Mio. abgegeben hat.

 

Lösungen b) ändern:

ba) 16% (48 x 100 : 300)

bb) 4,0 Mio. EUR (16% von 25 Mio. EUR) 

bc) 44 Mrd. EUR (92 - 48)  

 

b) Mindestreserveberechnung

Aufgabe D-82 (Reserve-Soll) S. 138/243

Lösung zu b) korrigieren:

4 Tage (vom 8. bis zum 12. April einschl. = 5 Tage)

 

Lösung zu c) korrigieren:

4,5 Mio € Rechenweg: ((3,6 x 35) - (3,6 x 30)) : 4

 

Aufgabe D-83 (Mindestreserveverzinsung) S. 139/243

6.941,60 € Rechenweg: (3,6 Mio. x 34 Tage x 2,07) : (100 x 365)